Thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc [Mới nhất 2025]

Thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc là một trong những vấn đề quan trọng nhất ảnh hưởng đến kim ngạch nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc vào Việt Nam. Theo số liệu từ Tổng cục Hải quan năm 2024, nhập khẩu hàng điện tử chiếm tới 37,6% kim ngạch nhập khẩu của Việt Nam từ quốc gia này. Với vai trò là nguồn cung cấp linh kiện, thiết bị gia dụng, và công nghệ viễn thông hàng đầu, Trung Quốc mang lại cơ hội lớn cho doanh nghiệp Việt Nam, nhưng cũng đặt ra thách thức trong việc nắm bắt chính sách thuế nhập khẩu. Bài viết sau Lê Phương Logistics sẽ cung cấp thông tin cập nhật về thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc năm 2025, cách tính thuế, quy trình nhập khẩu hàng điện tử, và các bí quyết tối ưu chi phí, giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi từ các hiệp định thương mại như ACFTA và RCEP.

1. Toàn cảnh thị trường hàng điện tử Trung Quốc tại Việt Nam 2025

Trong những năm gần đây, Trung Quốc vẫn giữ vững vị trí là đối tác thương mại lớn nhất của Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực hàng điện tử. Với lợi thế về giá thành rẻ, mẫu mã đa dạng, công nghệ cập nhật nhanh, hàng điện tử Trung Quốc ngày càng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng kim ngạch nhập khẩu.

Theo thống kê từ Tổng cục Hải quan, trong 5 tháng đầu năm 2025, nhóm hàng điện tử và linh kiện nhập khẩu từ Trung Quốc đạt 19,11 tỷ USD - tăng 45% so với cùng kỳ năm 2024. Các sản phẩm phổ biến bao gồm:

Thiết bị gia dụng thông minh: robot hút bụi, nồi chiên không dầu, máy lọc không khí.

Thiết bị âm thanh – hình ảnh: loa bluetooth, tai nghe, TV thông minh.

Linh kiện điện tử: bo mạch, IC, cảm biến, module điều khiển.

Thiết bị IoT: camera an ninh, công tắc thông minh, thiết bị đo lường.

Xem ngay: Lý do nên kinh doanh đồ gia dụng thông mình Trung Quốc

2. Hàng điện tử Trung Quốc phải nộp những loại thuế nào khi nhập khẩu vào Việt Nam?

2.1. Thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc

Nhờ hiệp định ACFTA và RCEP, mà có rất nhiều các mặt hàng điện tử Trung Quốc được hưởng thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc với mức thuế suất ưu đãi đặc biệt, thường là 0% nếu có C/O form E kèm theo. Ngoài ra, mức thuế suất cụ thể còn phụ thuộc vào mã HS và mục đích sử dụng của những mặt hàng này khi được nhập khẩu về Việt Nam.

2.2. Thuế VAT

Hầu hết các mặt hàng điện tử đều đang chịu mức thuế suất VAT 10%, được tính trên tổng giá trị CIF và thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc (nếu có).

Ngoài ra, đối với mặt hàng thiết bị y tế điện tử chuyên dụng (mã HS 9018) sẽ chịu mức thuế suất VAT là 5% trong trường hợp có xác nhận từ Bộ Y tế.

Lưu ý: Chính phủ Việt Nam có đề xuất giảm VAT từ 10% xuống 8% từ 01/07/2025 đến 31/12/2026 cho một số hàng hóa, nhưng hiện chính sách này chưa áp dụng cho thiết bị điện tử chuyên dụng.

2.3. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối với mặt hàng điện tử xa xỉ, như TV màn hình lớn (>75 inch, mã HS 8528) hoặc hệ thống âm thanh cao cấp (mã HS 8518) ngoài 2 loại thuế nhập khẩu và thuế VAT kể trên, doanh nghiệp còn phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, làm tăng chi phí đầu vào đáng kể.

Ví dụ: Nhập TV 85 inch chịu 10% thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc, 10% VAT và 10% thuế tiêu thụ đặc biệt.

3. Cách tính thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc

3.1. Công thức tính thuế

Thuế nhập khẩu = Giá CIF × Thuế suất nhập khẩu.

Thuế VAT = (Giá CIF + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT.

Thuế tiêu thụ đặc biệt =  Giá CIF x Thuế suất tiêu thụ đặc biệt.

Tổng thuế = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

Trong đó: Giá CIF = Giá FOB + Chi phí vận chuyển + Chi phí bảo hiểm.

3.2. Ví dụ minh họa

Tình huống 1: Nhập 1.000 kg linh kiện điện tử (mã HS 8542.31) từ Trung Quốc để gia công bo mạch chủ xuất khẩu sang Nhật Bản.

Thông tin:

Giá CIF: 5.000 USD (120.000.000 VND, tỷ giá 24.000 VND/USD).

Thuế nhập khẩu: 0% (miễn thuế với C/O mẫu E, phục vụ gia công xuất khẩu).

Thuế VAT: 10%.

Tính toán:

Thuế nhập khẩu: 120.000.000 × 0% = 0 VND.

Thuế VAT: 120.000.000 × 10% = 12.000.000 VND.

Tổng thuế: 12.000.000 VND.

Tiết kiệm: Nếu không có C/O mẫu E, thuế nhập khẩu 5% = 120.000.000 × 5% = 6.000.000 VND.

Tình huống 2: Nhập 50 chiếc TV 85 inch (mã HS 8528.72) để bán nội địa.

Thông tin:

Giá CIF: 20.000 USD (480.000.000 VND).

Thuế nhập khẩu: 10%.

Thuế VAT: 10%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt: 10%.

Tính toán:

Thuế nhập khẩu: 480.000.000 × 10% = 48.000.000 VND.

Thuế VAT: (480.000.000 + 48.000.000) × 10% = 52.800.000 VND.

Thuế TTĐB: 480.000.000 × 10% = 48.000.000 VND.

Tổng thuế: 48.000.000 + 52.800.000 + 48.000.000 = 148.800.000 VND.

4. Quy trình nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc

4.1. Bước 1: Xác định mã HS và thuế suất

Tra cứu mã HS qua www.customs.gov.vn.

Kiểm tra C/O mẫu E để hưởng thuế 0% (ACFTA, RCEP).

Ví dụ: Linh kiện (mã HS 8542.31) miễn thuế với C/O mẫu E.

4.2. Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ hải quan

Hồ sơ cơ bản:

Hợp đồng mua bán/gia công.

Hóa đơn thương mại (CIF 5.000 USD cho linh kiện).

Vận đơn (đường biển từ Thâm Quyến đến Hải Phòng).

Phiếu đóng gói (1.000 kg linh kiện, 20 thùng).

C/O mẫu E (do nhà cung cấp Trung Quốc cung cấp).

Tờ khai hải quan (qua VNACCS).

Hồ sơ bổ sung:

Giấy chứng nhận chất lượng (C/Q) cho linh kiện, thiết bị viễn thông.

Giấy phép nhập khẩu từ Bộ Thông tin và Truyền thông (đối với điện thoại, thiết bị viễn thông).

Giấy xác nhận Bộ Y tế (thiết bị y tế điện tử).

4.3. Bước 3: Nộp tờ khai hải quan

Đăng ký qua hệ thống VNACCS, nộp lệ phí 20.000-200.000 VND/tờ khai.

Kê khai mã HS, giá CIF, cơ sở miễn thuế (C/O mẫu E).

Ví dụ: Tờ khai cho linh kiện điện tử, lệ phí 100.000 VND.

4.4. Bước 4: Kiểm tra và thông quan

Kiểm tra hồ sơ: Hải quan xác minh C/O, hợp đồng, nhãn mác (Nghị định 128/2020/NĐ-CP).

Kiểm tra hàng hóa: Luồng xanh/vàng/đỏ

Ví dụ: Lô linh kiện điện tử luồng xanh, thông quan trong 1 ngày.

4.5. Bước 5: Nộp thuế và nhận hàng

Nộp VAT qua epayment.customs.gov.vn (12.000.000 VND cho linh kiện).

Nhận hàng.

Báo cáo quyết toán nếu nhập linh kiện gia công (90 ngày).

Xem ngay: Các giấy tờ nhập khẩu hàng Trung Quốc

5. Bí Quyết Tối Ưu Chi Phí Thuế Nhập Khẩu Hàng Điện Tử

Tận dụng ưu đãi thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp Việt Nam giảm chi phí và tăng lợi thế cạnh tranh.

5.1. Sử dụng chứng nhận xuất xứ C/O form E

Chứng nhận xuất xứ C/O form E được coi là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc theo hiệp định ACFTA. Chứng nhận này nhằm xác minh hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc và đáp ứng tiêu chí xuất xứ hàng hóa được sản xuất hoàn toàn tại Trung Quốc.

Doanh nghiệp cần yêu cầu nhà cung cấp Trung Quốc cung cấp chứng nhận C/O form E ngay trong hợp đồng mua bán, đồng thời đảm bảo chứng nhận được cấp bởi cơ quan có thẩm quyền như MOFCOM hoặc Hải quan Trung Quốc.

Trong trường hợp thiếu C/O khi khai báo hải quan, doanh nghiệp có thể nộp bổ sung trong vòng 30 ngày để được hoàn thuế ưu đãi theo thông tư 38/2015/TT-BTC.

Để đảm bảo tính hợp lệ của chứng nhận, doanh nghiệp cần kiểm tra thông tin trên C/O (mã HS và mô tả hàng hóa) khớp với hóa đơn thương mại và vận đơn.

5.2. Tuân thủ đúng quy trình hải quan

Việc tuân thủ quy trình hải quan là một yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu hàng điện tử Trung Quốc. Doanh nghiệp cần khai báo chính xác và đầy đủ thông tin về lô hàng nhập khẩu thông qua hệ thống VNACCS: mã HS, giá trị hàng hóa CIF. Theo nghị định 128/2020/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp khai sai mã HS có thể phải truy thu thuế hoặc bị phạt 2.000.000đ - 3 lần số thuế trốn.

Trong hồ sơ hải quan cần phải đầy đủ các loại giấy tờ, bao gồm: tờ khai hải quan (lệ phí 20.000 - 200.000 đồng), hóa đơn thương mại, hợp đồng mua bán, vận đơn, phiếu đóng gói. 

Một số mặt hàng như điện thoại (mã HS 8517) cần có giấy phép cả Bộ Thông tin truyền thông, hoặc thiết bị y tế (mã HS 9018) cần có xác nhận của Bộ Y tế.

Sau khi nộp hồ sơ, hải quan sẽ kiểm tra tính hợp lệ và phân luồng hàng hóa. Nếu tất cả chứng từ và thông tin hợp lệ, hàng hóa sẽ được thông quan và doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu.

5.3. Áp dụng đúng mã HS

Mã HS quyết định mức thuế nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc, vì vậy việc xác định đúng mã HS là cực kỳ quan trọng.

Ví dụ, linh kiện điện tử (mã HS 8542.31) được miễn thuế với C/O mẫu E, trong khi điều hòa (mã HS 8415.10) chịu thuế 15%. Doanh nghiệp có thể tra cứu mã HS qua www.customs.gov.vn hoặc nhờ hỗ trợ từ Lê Phương Logistics. 

Trường hợp khai sai mã HS không chỉ làm mất ưu đãi thuế mà còn dẫn đến phạt nặng. Để tránh sai sót, hãy kiểm tra kỹ mô tả hàng hóa (ví dụ: “IC dùng cho bo mạch” là 8542.31, không phải 8542.39) và tham vấn trước với Tổng cục Hải quan nếu không chắc chắn.

5.4. Đáp ứng các quy định về kiểm tra chất lượng hàng hóa

Một số mặt hàng điện tử cần Giấy chứng nhận chất lượng (C/Q) từ nhà cung cấp hoặc tổ chức kiểm định như SGS, TUV để đáp ứng yêu cầu của Bộ Khoa học và Công nghệ hoặc Bộ Công Thương. Ví dụ, linh kiện IC (mã HS 8542.31) cần C/Q đạt tiêu chuẩn ISO 9001. Thiết bị điện tử như điều hòa, TV phải tuân thủ QCVN 9:2012/BKHCN về an toàn điện.

Các sản phẩm chứa pin (điện thoại, laptop) cần đáp ứng Nghị định 98/2020/NĐ-CP về quản lý chất thải điện tử. Nhãn mác hàng hóa phải ghi rõ xuất xứ (“Made in China”), thông số kỹ thuật, và mã seri, theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP, nếu không sẽ bị phạt 20-40 triệu VND. Hợp tác với Vinacontrol hoặc SGS để kiểm định trước nhập khẩu giúp tránh rủi ro hàng kém chất lượng bị từ chối thông quan.

5.5. Hợp Tác Với Đơn Vị Logistics Uy Tín

Hợp tác với các công ty logistics uy tín như Lê Phương Logistics sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc. Chúng tôi sẽ hỗ trợ doanh nghiệp xác minh mã HS, kiểm tra C/O mẫu E, và xử lý thủ tục hải quan, giảm thời gian thông quan, tiết kiệm chi phí lưu kho. 

Có thể bạn quan tâm: CO là gì trong nhập khẩu hàng hóa

6. Nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc thông qua Lê Phương Logistics

Nhập khẩu hàng điện tử từ Trung Quốc có thể gặp nhiều thách thức về thủ tục hải quan phức tạp, kiểm tra chất lượng nghiêm ngặt, và tính toán thuế nhập khẩu không chính xác, gây chậm trễ và tăng chi phí, ảnh hưởng đến tiến độ kinh doanh. Lê Phương Logistics, với hơn 10 năm kinh nghiệm và hệ thống kho bãi tại Bằng Tường (Quảng Tây), Hà Nội, TP.HCM, cung cấp giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp vượt qua những rào cản này. Chúng tôi hỗ trợ đặt hàng trên Taobao, 1688, thanh toán hộ qua Alipay, vận chuyển nhanh, và xử lý hải quan với C/O mẫu E. Đăng ký ngay tại lephuonglogistics.vn để trải nghiệm dịch vụ chuyên nghiệp, tối ưu chi phí và thời gian của chúng tôi!